一名加拿大居民日前遭到美国司法部的起诉，被指没有向美国政府申报他在美国以外的银行账户，被处罚$110万加元。0 B: r2 U. c3 w! J1 {0 J
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这位温哥华居民Jeffrey Pomerantz拥有加美双重国籍，他在过去三年中，都向美国国税局（IRS）和加拿大税务局（CRA）申报了税表，但是他没有申报所谓的“海外银行和金融资产账户”（Report of Foreign Bank and Financial Account，简称FBAR）。0 \0 D1 @2 c5 p" r& r# \. a- ^
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. L" E' q/ k' D9 y 美国司法部在向西雅图美国地区法庭提交的诉讼中，索赔迟付罚款、利息以及民事罚款$860,300美元。- C" v7 v4 D. b5 L% [ u \2 O
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据加拿大广播公司（CBC）报道，Pomerantz绝不是一个孤立的案件。* S4 a9 i1 ~" A; L+ V
% R' m/ E- `6 @6 J2 L7 O# X2 L 多伦多律师Hari Nesathurai指出，过去两年来，美国政府追查那些没有申报FBAR的加拿大居民，个案越来越多。
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“很多加拿大居民没有意识到，即使是RRSP的账户也要申报FBAR。即使没有税款要交，也要申报，否则会面临处罚。”3 x( v3 Y% [2 g5 j& V
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“那些拥有美国国籍，或者持有美国绿卡的人，可能不了解他们有义务要申报FBAR。”
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4 [7 m% [: S* D' y* o' t; Y 美国司法部律师Paul Butler在法庭文件中写道：“在收入税审查开始前，Pomerantz没有申报2007年、2008年和2009年的Treasury Form TD F90-22.1（即"FBAR"），披露他的任何海外账户。”
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( X/ X& B) r1 g0 f& ~ 然而，司法部发现Pomerantz在加拿大帝国商业银行（CIBC）有至少两个个人支票账户，是在2001年1月1日之前开立的，而且在2007至2009年期间仍然有效。
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此外，司法部称，Pomerantz在瑞士还有多个银行账户。
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这些CIBC和瑞士的银行账户，在2007至2009年三年间，均有超过$10,000元的余额。% [. Q- @% D5 C' @0 y
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司法部称，这三年间，Pomerantz都在美国居住。3 n% z8 [& m T$ X) S/ ?$ \/ w6 T* [$ x
% w5 s1 O/ ]0 Z$ ` 但是Pomerantz本人提供的文件称，他与妻子仅在2008年和2009年的部分时间住在加州，其他时间都在加拿大。
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Pomerantz在文件中称，他在这些报税年度是加拿大居民，而且指IRS的许多信息，以及在计算他的银行账户时有错误。
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文件还称，如果Pomerantz在向IRS或美国政府申报的表格中有任何遗漏或错误，都是无意的。
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x: A# ~8 F' |' s% N0 t1 W9 I; @ 目前，此案还在按照法庭程序进行受理。
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^$ @9 U! L% t" Y# Z5 p. c 但是，一项最新协定正在导致更多的加拿大居民因为没有申报FBAR而受到美国当局的处罚。, P- Y6 M9 f n5 d# p, {6 L- Q
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该协定下，加拿大税务局已经把加国居民的银行账户资料转交给IRS，这些人被认为在美国税法下是美国纳税人。: j6 U- M" g0 _/ ] m, X
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这些人很多是美国国籍或双重国籍，或者在美国出生，或在美国居住时间足够成为美国纳税人
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