2016年加拿大报税必须知道的几大变动

加拿大去年大选和自自由党上台后，最热门话题之一就是自由党承诺的多项个税修订，其中有些还未起草，有些，如调高20万年入以上税阶、调低45,283 —90,563万年入税阶等修订，已经对今年工资单预扣税产生极大影响。2015年报税年，前任保守党政府家庭分开报税(即家庭减税计划FTC)和联邦统一儿童补贴(UCCB)仍有效，但随着自由党准备推出自己的报税新政，这些都只是暂时的，都将面临修订或取消。



据CBC报导，PWC Canada公司合伙人、税务专家沙法(Jason Safar)等报税专家建议，今年报税时，最好是根据这些新调整，早些作好报税安排和计划，尤其是20万年入以上人士更应如此。为避免2016年税阶调高时多交税，2015年的注册退休储蓄计划RRSP、慈善捐款、资本损益甚至是医疗费用，都可推后至2016年报税年报，不必像往年一样尽量赶在当年报。



安永税务合伙人马隆(Gabriel Baron)也说，报税计划是一整年要做的事，不能赶在每年4月份填完报税表格就完事了，而是要放长远看，根据未来1、2年具体情况进行调整规划 。

2015年报税年具体变动

税务资讯移动应用程序MyCRA

加拿大税局CRA提供的税务资讯手机应用程序，可查看报税评估、退税、福利和减扣税信息、RRSP以及免税储蓄账户TFSA供款余额等。

自动报税Auto Fill

CRA电子软件自动报税，登陆CRA 我的账户(MyAccount)网页后下载该软件，软件中就已经包括RRSP供款、T4、T4A和T5等各类报税表。用户在报税前，最好再确认一下CRA数据。

儿童税务优惠取消 UCCB如何报?

今年报税取消了儿童人均337元的税务优惠，因此自去年夏季收到的统一儿童补助(UCCB)款项(自去年7月起，6岁以下小孩每月160元补助，6—17岁子女每月60元补助)，都得交税。2015年有配偶和同居伴侣的，低收入一方可将领取的UCCB在117栏按收入报税。单亲父母的，可按子女收入报税，并将子女作为符合条件受抚养人(eligible dependant)在Schedule 1表中的305栏申报，或将其作为自己的收入在117栏中申报。注意，UCCB税阶按联帮税阶来，再加上儿童税务优惠取消，因此要做好多交税准备。

家庭减税计划(Family Tax Cut)

家庭减税计划，专门针对夫妇中一方为高收入的家庭设计(育有一个孩子的夫妇，高收入一方可将多达5万的收入转给低收入一方报税，最高减税额高达2000元)，2014年报税年正式实施，但一直饱受争议。2015年中，一方休产假、呆在家照顾小孩、失业在家或低收入的家庭，今年报税仍可享受这一减税计划，填Schedule 1-A表报税。去年单亲家庭、无子女的夫妇、或双方收入差不多的家庭，则无法享受这项优惠。

杜鲁多政府已经发誓说要取消这一减税计划，下个预算年度可能就会有行动，2016年报税很可能就不复存在了。今年报税时，有个小窍门可利用，即可将配偶或同居伴侣一方尚未申报完的学费、书本费转过来报。

托儿费(Child-care expenses)

每个儿童每年可申报最高限额增加了1000元，6岁以下小孩最高申报限额是8000元，7—16岁子女最高申报限额5000元，残障子女最高申报限额1.1万，但仅限于低收入配偶一方申报减免。巴隆建议，发票收据一定要保存好。

残障儿童家庭护理免税额(Family caregiver amount)

18岁以下残障或伤残子女额外免税额已取消，被UCCB代替。但18岁以下身体伤残或心智不健全受抚养人，仍可申报家庭护理免税额。

子女健身与艺术活动抵税

子女参加体育或艺术活动的费用，过去是只能抵税不能退款的减税优惠，即不能用于将应交税减至负数，现在则可直接退税。

RRIF 与RPP 取款

注册退休收入基金RRIF、集体注册 养老金计划RPP或注册养老金计划最低取款额已减少了，新规自去年年中生效后，退休族有的可能取款超出最低限额，多取的款项今年可重新存入。

个税税阶Personal income tax rates

自今年1月1日起，年入45,283 —90,563之间的联邦税率从过去的22%减至20.5%，年入20万以上的联邦税率从过去的29%涨至33%。根据不同省分和地区，最高总税阶从47%增至53%。巴隆说，这种情况下，今年年收入很可能过20万的人，可考虑将将今年存的RRSP款项推迟至2016报税年税阶调高时报，但具体操作前，最好咨询一下税务规划师，看此法是否行得通。

资本增益与损益(Capital gains and losses)

自去年4月20日起，农场或渔场出售终生资本收益免税额增加了100万。沙法说，其他证券资产申报资本增益或损益时，应仔细计划外汇。在加元走弱情况下，许多客户惊奇发现股票交易时的外汇影响力巨大。去年抛售美股的人，都认为自己亏了，但现在发现由于加元走低，外汇增益实际上抵销了由此造成的资本损益。因此今年年底抛售股票的人，会发现要交的税会高出预期。

探矿税务优惠(Mineral exploration tax credit)

探矿税务优惠2006年重新推出，允许采矿企业将勘探支出作为可抵税股票流转给投资者，投资者用该股票可申报15%的抵税。这一税务优惠旨在推动采矿业中小企业发展，但一直是临时优惠政策，过去保守党政府是每年更新一次，计划今年4月到期。截至目前，自由党政府仍未透露这一税务优惠政策上的态度。

海外工作抵税额(Overseas employment tax credit)

这项税收优惠，只适用过去1年至少6个月在海外工作的人士，多为石油和天然气行业人员，但也有建筑业和工程业人员。这项税收优惠已逐渐取消，2015年是最后一个能申报的报税年，但抵税额已经从过去海外收入20%申报额减至最多申报2万。

海外收入申报表(Foreign income verification statement)

过去几年，海外收入申报表T1135曾几度修改，要求申报人公布更多外国财产与收入信息，但因该表要求繁多，有时还要求提供很难拿到的海外经纪与地产经纪文件，一直饱受税务界人士病诟。2015年，海外资产在10万—25万之间的人士，申报表格简化许多，只需申报海外总收入与海外资产交易产生的收益与损益。但海外资产25万以上人士，仍需提供更多详细信息，具体列出各个国家都有哪些投资资产等详细信息。

免税储蓄账户TFSA

TFSA去年最高供款限额为1万，但自由党政府上台后，今年最高供款限额减至5500，但去年供款余额不会消失，如去年未供款的，供款限额会累积，可在未来几年中用上

非同小可

好人必有好报

喋喋不休